El Servicio de Administración Tributaria informó a todos aquellos que planean participar en este tipo de transacciones en 2024
Por: Araceli Rodríguez
La compra y venta de autos usados en México es una actividad con un alto potencial debido a la demanda de vehículos a precios más accesibles. Sin embargo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha lanzado recientemente una advertencia importante para todos aquellos que planean participar en este tipo de transacciones en 2024. La falta de cumplimiento con las nuevas regulaciones puede resultar en multas significativas.
El SAT dejó claro que cualquier transacción de compraventa de un automóvil usado debe ser notificada a las autoridades tributarias, y los impuestos correspondientes deben ser pagados. Esto aplica tanto a ventas entre particulares, donde no se emiten facturas, como a aquellas realizadas por personas físicas con actividades empresariales o profesionales.
Según el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, estas transacciones están sujetas al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). El impuesto de la transacción, también conocido como "enajenación", debe ser declarado en la declaración anual del contribuyente.
CÁLCULO DEL IMPUESTO
De acuerdo con la Asociación Mexicana de Contadores Públicos (AMCP), el cálculo del impuesto sobre la ganancia obtenida de la venta de un automóvil usado se realiza de la siguiente manera:
División de la ganancia: La ganancia obtenida se divide entre el número de años transcurridos desde la fecha de adquisición hasta la enajenación, sin exceder los 20 años.
Ganancia acumulable: El resultado de esta división se denomina "ganancia acumulable", la cual se suma a los demás ingresos acumulables del año calendario correspondiente y se calcula según el Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Ganancia no acumulable: La parte de la "ganancia no acumulable" se multiplica por la "tasa de impuesto" correspondiente. El impuesto resultante se suma al determinado en el punto anterior, obteniendo así el impuesto del ejercicio.
No notificar al SAT sobre la compraventa de un auto puede acarrear multas que van desde los mil 400 hasta los 17 mil 370 pesos mexicanos por cada obligación no declarada de manera espontánea dentro del plazo correspondiente, según el portal de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS
Los impuestos pagados en la compraventa de un automóvil usado pueden ser deducibles. El artículo 121 de la Ley del Impuesto sobre la Renta permite la deducción del costo comprobado de adquisición actualizado para ingresos obtenidos por la enajenación de un automóvil. Las reglas para esta deducción, según la AMCP, incluyen:
Costo de adquisición: Será igual a la contraprestación pagada para adquirir el bien.
Vehículos de transporte: El costo se disminuye a razón del 20 por ciento anual por cada año transcurrido desde la adquisición hasta la enajenación.
Actualización del costo: El costo resultante se actualizará desde el mes de adquisición hasta el mes anterior a la enajenación.
Antigüedad del vehículo: Para vehículos de transporte con más de cinco años, no se considera el costo de adquisición. Los automóviles con antigüedad de 25 años o más no disminuyen su costo de adquisición en función de los años transcurridos.
